El Informe Fiscal del Secretario General de la OCDE a los Ministros de Finanzas y Gobernadores de Bancos Centrales del G20 (G20 Sudáfrica, julio de 2025) fue elaborado con antelación a la reunión de los Ministros de Finanzas del G20 para exponer los avances recientes en materia de cooperación fiscal internacional, así como en asuntos fiscales en los que se centran los países del G20.
Destacamos, dada su aplicación práctica, algunas de sus conclusiones e información.
• En el ámbito de la tributación internacional, el informe aborda:
- i. La implementación de los estándares mínimos sobre la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS),
- ii. La solución de dos pilares para abordar los desafíos fiscales derivados de la digitalización de la economía;
- iii. La transparencia fiscal.
• Las conclusiones de la OCDE sobre el impacto del Proyecto BEPS incluyen una mejor alineación entre las ganancias y la sustancia, una sensibilidad decreciente a las tasas impositivas para la localización de empresas y una estabilización de tipos impositivos del Impuesto sobre Sociedades.
• El informe de la OCDE concluye que la implementación general de los estándares mínimos BEPS avanza satisfactoriamente. En relación con:
i. Las prácticas tributarias nocivas (Acción 5): se destaca que casi todos los regímenes están ahora en línea con el estándar vigente y más del 40% de esos regímenes han sido (o están en proceso de ser) abolidos, gracias a evaluaciones anuales de revisión por pares y al intercambio de información.
ii. El estándar mínimo de abuso de los convenios tributarios (Acción 6): destaca que se ha facilitado principalmente mediante el instrumento multilateral (el Convenio Multilateral para la Aplicación de Medidas Relacionadas con los Convenios Tributarios para Prevenir la Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios o “BEPS MLI”). El BEPS MLI ya ha modificado efectivamente más de 1500 convenios tributarios bilaterales y se prevé que se modifiquen efectivamente otros 460 convenios.
iii. Respecto del Informe país por país que se exige a grandes multinacionales,(acción 13), destaca que más de 120 miembros del Marco Inclusivo han introducido legislación que exige la presentación de un informe país por país, que abarca prácticamente a todas las empresas multinacionales por encima del umbral de 750 millones de euros; y que, al mismo tiempo, se han establecido más de 4.600 relaciones bilaterales para el intercambio automático de informes país por país.
• Después de 10 años de la aplicación del plan de acción BEPS original, destinado a evitar el traslado de beneficios a territorios con impuestos bajos o nulos donde las empresas tienen poca o ninguna actividad económica así como la erosión de las bases impositivas, se están logrando resultados positivos, aunque todavía quede trabajo por hacer.
Publicado el 09-2025 por PBS